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                結合稅款核減有效辯護,走私普通貨物案件成功實踐刑事合規不起訴
                發布時間:2021-06-22 18:00:00  瀏覽:92次

                走私刑事辯護.png

                一、案情

                A公司是一家做電子產品的高新技術企業,2019年底,因涉嫌包稅走私被某海關刑事立案,事情的起因是A公司在進口電子產品的過程中通過”包稅“的方式委托其他人代為進口,通關公司在進口的過程中低報了價格,從而被海關查獲,A公司也受到牽連,經海關計核,A公司涉嫌偷逃稅款的數額約為人民幣518萬元,2020年四月初,A公司的案件被移送檢察院審查起訴。?


                二、律師工作

                (一)逐卷逐頁的閱卷,對辦案機關認定的偷逃稅款進行質疑,向辦案機關提出減稅意見

                對稅款計核的分析和研究一向是涉稅走私案的重中之重,本案也不例外,但每個案件因其特殊性,所存在的稅款質疑點不一。在本案中,辯護律師通過閱卷發現,辦案機關認定本案涉案數量和計核價格的證據材料存在問題,其通過公司財務系統調出的數據認定數量和價格,但卻沒有考慮財務系統啟用時間、涉案商品的規格型號等等問題,導致原本認定的涉案商品證據無法形成完整的鏈條。


                (二)啟動對A公司的實地考察,了解企業的真實情況

                作為一名律師,接觸的企業多樣,企業的業務模式千差萬別,深入了解企業有時候就顯得非常有必要,在經過對A公司的實地考察後,團隊律師了解到,A公司作為一家高新技術企業,擁有很多項的發明專利,且公司在案發前就已準備上市,在行業當中是一家領軍式的創新型企業,公司之所以會“包稅”委托其它人代為進口具有一定的偶然性和被迫性,除此之外,公司還有很多正常、合法的業務,如因涉及走私刑事案件就面臨破產、倒閉,無論是對企業本身,抑或是對行業的發展都實屬可惜。


                三、辦案結果:全案不起訴

                辯護律師針對本案稅款計核問題,並結合各地檢察院已出臺的關於企業刑事合規不訴的相關政策,向檢察院提交了對A公司不予起訴的律師意見,經過多次與辦案機關的溝通,在了解承辦人的疑問後,及時向辦案人釋疑、答疑,最終檢察院對A公司作出了不予起訴的決定。


                四、刑事合規不起訴的成功實踐

                在筆者8年走私刑事辯護的執業生涯中,見過很多企業因涉嫌走私犯罪而就此破產、倒閉,其中不乏大型企業、當地的龍頭企業,但無論是大企業還是小企業,企業一旦涉嫌走私犯罪,公司的主要負責人往往也會涉案,甚至被羈押,在此種情況下,基本上所有的企業都難逃經營停滯的命運,企業經營一旦停滯,資金鏈很快就會斷裂,這其實對整個社會經濟的發展是不利的,也不符合《刑法》懲罰與教育相結合的目的。因此,探索新型的企業犯罪治理模式顯得尤為重要和迫切。

                2020年3月,最高人民檢察院啟動涉案企業合規改革試點工作,各地檢察院紛紛出臺相應規定,2020年4月2日,深圳市龍華區人民檢察院出臺的《關於對涉民營刑事案件實行法益修復考察期的意見(試行)的通知》、2020年8月21日深圳市寶安區人民檢察院出臺的《關於企業刑事合規協作暫行辦法》等等,2021年6月3日,最高人民檢察院、司法部、財政部等發布關於印發《關於建立涉案企業合規第三方監督評估機制的指導意見(試行)的通知》,該通知的發布旨在為人民檢察院在辦理涉企業犯罪案件時,對符合企業合規試點適用條件的,交由第三方監督評估機制管理委員會選任組成的第三方監督評估組織,對涉案企業的合規承諾進行調查、評估、監督和考察,考察結果作為人民檢察院依法處理案件的重要參考。

                規定雖有之,但涉案企業要想進入“合規不起訴”的範圍,還需要專業人士幫助企業開展制度調查、協助合規的執行,以便向檢察機關提出合規檢測報告,進而為爭取不起訴創造條件。

                通過本案,蘭迪海關部成功實踐了刑事合規不起訴政策背景下的走私刑事辯護路徑,對於今後的類似案件,具有非常大的指導意義。


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